Порядок и сроки уплаты НДФЛ

Что такое НДФЛ

1. Рассшифровывается как налог на доходы с физ. лиц.
2. НДФЛ считается видом прямых налогов.
3. Берётся в % от всего дохода физ. лица, которое освобождено от налоговых операций, без фиксирования в налоговый пункт сумм и вычетов.
4. Платится НДФЛ со всех типов доходов, которые были получены в текущем году.
5. НДФЛ выплачивается в натуральном и денежном формате.

Кто такие налоговые агенты

Налоговыми агентами считаются:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Адвокаты, которые организовали адвокатские классы.
3. Российские предприятия.
4. Нотариусы, которые ведут частную практику.
5. Вместе взятые подразделения ин. предприятий в России

От таких агентов налогоплательщики получают доходы, которые включают в себя и НДФЛ по положению НК РФ (глава 23).

Что должны делать налоговые агенты?

1. Удерживать НДФЛ от дохода плательщика налогов.
2. Высчитывать НДФЛ.
3. Переводить НДФЛ в бюджет.

Важно! Когда производится уплата НДФЛ, за счёт средств самих налоговых агентов она недопустима.

Ещё, когда заключаются договоры или другие сделки, запрещается включать в такие соглашения налоговые оговорки (в соответствии с ними выплачивают доход налоговые агенты и имеют обязательства по тратам, связанным с уплатой НДФЛ).

Налог с доходов адвоката удерживается, уплачивается и определяется всеми коллегиями адвокатских контор, адвокатскими бюро, юр. помощью.

Что представляют налогоплательщики

Налогоплательщиками считаются:

1. Физ. лица, которые получают прибыль из источников не считающимися налоговыми представителями в России.
2. Физ. лица, которые считаются налоговыми резидентами в России.

Выплата с отпускных

Если изучить Трудовой кодекс РФ, то в соответствии со статьёй 114,всем рабочим обеспечиваются каждый год отпуска с продолжением работы на своей должности и сохранением заработной платы.

В такой цели, как налогообложение НДФЛ, выплата отпускных рабочему не считается выплатой за трудовые усилия. Доходы, которые преобразованы в виде оплаты труда, признаются в самый последний день конкретного месяца, а на выплачивание самих отпускных они не распространяются.

Следовательно, НДФЛ нужно переводить в бюджет, когда происходит выплачивание отпускных рабочему.

Например, если какое-то предприятие не удержало и не перевело НДФЛ с отпускных рабочего, то при выездной проверке его ждал штраф в 20% от неуплаченного налога.

Помните, что до конкретного момента (до 2012-го года), судебная власть поддерживала плательщиков налога, отменяя санкции (штрафные) ФНС.
На сегодняшний период времени, НДФЛ из отпускных нужно переводить вместе с их выплатой (предусматриваются случаи, когда переводить можно на следующий день).

Время уплаты НДФЛ

Помните, что каждый работодатель делает отчисления в пользу внебюджетных фондов, выплачивая им взносы по страхованию.

1. Платить НДФЛ нужно не позднее последнего дня определенного месяца, в котором выплачены отпускные.
2. Например, рабочему выплачены отпускные 7 июня, то перевести НДФЛ нужно будет не позднее 30 июня.

Какие доходы освобождают от обложения налогами

Типы доходов с физ. лиц, которые не обкладываются налогами:

1. Пенсии, которые установлены государственной пенсионной гарантией, а также трудовые пенсии и соц. дополнения к пенсиям.
2. Пособия (государственные), кроме пособий как по временной нетрудоспособности (входит и пособие об уходе за больным ребенком), другие перечисления и разнообразные возмещения.
3. Пособие по беременности и родам, пособие по безработице.
4. Суммы по единичным перечислениям (туда входит и материальная помощь), которые предоставляют:
   • Работодателями для членов какой-то семьи умершего рабочего или бывшего рабочего, который вышел на пенсию.
   • Работодателями для рабочих при рождении ребенка или его усыновлении (не более 50-ти тысяч рублей на одного ребенка).
5. Различные стипендии.
6. Доходы плательщика налогов, которые присылаются от продажи выращенных самими в подсобных хоз-вах (находиться должны в России), птицы, кроликов, скота, диких животных, продукции цветоводства, пчеловодства и животноводства.
7. Доходы от членства крестьянского хозяйства и другие пункты.

Ставка по НДФЛ с дивидендов

1. Ставка равняется 13% вместо 9%.
2. Если подумать, то эта ставка почти сравнялась с применяемой (например, к заработной плате) ставкой.
3. Дивиденды, как и раньше не облагаются страховыми вложениями в определенные фонды.

Зарплата и авансы

Зарплата, обычно, перечисляется каждый месяц самым последним днём данного месяца.

По Трудовому кодексу РФ в статье 136, каждый работодатель обязан выплачивать зарплату не реже, чем каждую ½ месяца в день. Это установлено:

1. Коллективным соглашением.
2. Правилами распорядка внутри компании.
3. Трудовым соглашением.

Когда заработная плата выплачивается в первой половине месяца, то её именуют — «аванс».

Все бухгалтеры рассматривают такой вопрос как удержание и уплата НДФЛ с авансов.

1. Определять, а потом удерживать НДФЛ с заработной платы рабочих нужно в четвёртой декаде месяца при перечислении самой зарплаты.
2. Авансы, которые были перечислены в счёт зарплаты, не считаются доходами рабочих по НК РФ, следовательно, НДФЛ не облагаются.
3. Работодатель в свою очередь должен перечислить НДФЛ не позже:
   • Суток фактического получения в банковской организации наличных по выплате дохода.
   • Суток перевода дохода со счёта в банковском предприятии плательщика налогов по поручению на счёт третьего лица в самом банке.
4. Существуют другие случаи, когда налоговые агенты переводят НДФЛ не позднее суток:
   • Следующего дня перевода (по факту) плательщика налогов дохода для дохода, который уплачивается наличными.
   • Следующего дня удержки (по факту) НДФЛ для прибыли, которая получена плательщиком налогов в натуральном типе или как материальная польза.

Естественно, сумма НДФЛ, которая была определена и удержана с зарплаты за целый месяц, переводится в бюджет, когда происходит день выплаты зарплаты (или на 2-ой день).

Выплаты, когда происходит увольнение рабочего

Когда переводится НДФЛ с дохода увольняющемуся рабочему, то налог нужно переводить на основании статьи 223 НК РФ в день получения самого расчёта рабочему, или на 2-ой день.

Если трудовые отношения рабочего и работодателя прекращаются до истечения в промежуток целого месяца, то временем получения (по факту) плательщика налогов дохода в типе платы за труд является — последние сутки работы, за которые рабочему был перечислен доход.

Патент на трудовую деятельность для иностранных рабочих

1. 01.01.2015-го года ин. рабочие, приехавшие на территорию России без визы, могут вести трудовую деятельность в основании патента не только у физ. лиц, а также в предприятиях и у Индивидуальных предпринимателей.
2. Для наёмных рабочих, которые работают в основании патента, платеж (аванс) по НДФЛ составляет 1 тысячу 200 рублей каждый месяц.

Важно! Такой платёж необходимо будет выплатить в течение срока действия имеющегося патента. Если рассмотреть предприятия в отношении ин. рабочих, которые работают у предприятий и Индивидуальных предпринимателей, то НДФЛ по выводам года рассчитывается и уплачивается налоговым агентом (ориентируясь (по факту) получаемой заработной платы), а сведения о доходах указывает плательщик налогов.

Про профессиональный налоговый вычет:

1. 01.01.2015 года, так называемые, профессиональные налоговые вычеты смогут также получать авторы нужных моделей.
2. дизажио возможно тогда, когда в сумме (по факту) проделанные траты и подтвержденные документально траты, а также в размере 30-ти процентов от всей суммы дохода, полученного за 1-ые 2 года пользования нужными моделями (это для документально неподтвержденных расходов).

Важно! В профессиональном вычете физ. лицо может обращаться, и к налоговому агенту, и в налоговую инспекцию.

Возникла переплата по НДФЛ

Когда какое-либо предприятие по ошибке переплачивает НДФЛ в сумме, которая больше удержанной, то в счёт предстоящих операций по платежу ее относить нельзя.

Почему? Такая сумма не считается уплаченным налогом в избытке, так как не была удержана из доходов рабочих, а вносилась в бюджет за счёт средств предприятия (налогового агента), следовательно, возвратить можно только лишнюю сумму.

Что же делать?

1. Составить заявление в произвольной форме, так как образца нет.
2. Подать заявление в налоговую инспекцию.
3. Решение должно прийти в течение 10-ти рабочих дней.
4. Переплата должна стоять на 68-ом счете, чтобы не списывать её в течение 3-х лет.

Ответственность за неуплату НДФЛ

Когда какое-либо лицо не уплатило НДФЛ, то к нему применяются штрафные санкции. Они имеют очень большой диапазон, следовательно, всё зависит от формы нарушения.

Типы ответственности:

1. Ответственность предприятий и ИП (налоговых агентов).
2. Ответственность физ. лиц, то есть того, кто платит налог.

Сам штраф – это 20 процентов от количества выполненного платежа. Помните, что пеня начисляется, если налог удержался агентом и не переведен в бюджет. Если же неуплата была совершена специально, то санкции могут быть в размере до 500 тыс. руб.

В какой бюджет платить НДФЛ

НДФЛ — это налог федеральный, но большая часть будет перечисляться в бюджет конкретного субъекта РФ.

На данном этапе наша статья будет закончена. Спасибо за прочтение!