Что такое оффшоры и оффшорные зоны?

Основные термины и определения

В сфере налогового планирования «оффшор» – один из основных терминов. Он основывается на налоговом законодательстве стран, дающих возможность компаниям, владельцем которых являются иностранные граждане, в полной мере или хотя бы частично уйти от налогов.

При этом во многих странах с оффшорами налогообложению подвергается только деятельность компании внутри страны – вне страны деятельность фирмы не облагается налогами.

У многих слово «оффшор» ассоциируется с махинациями и незаконными действиями компаний, но работа оффшорных компаний подпадает под действие международного права, по которому компания ведет бизнес, не выходя за рамки законодательства страны регистрации.

Оффшорная компания – предприятие с особым организационно-юридическим статусом, согласно которому обеспечивается сниженное налогообложение. Традиционную систему налогообложения для оффшорных компаний зачастую заменяет фиксированный сбор, взимаемый ежегодно. Какая-либо финансовая или бухгалтерская отчетность по этой причине зачастую не запрашивается – в ней просто нет необходимости.

Указательный знак

Оффшорные зоны

К оффшорным зонам относятся специально выделенные страны и территории, где возможна деятельность оффшорных компаний. Неудивительно, что они пользуются большой популярностью – она логично вытекает из желания каждого предпринимателя получить максимально возможную прибыль.

Оффшорные зоны чаще всего создаются в развивающихся странах для привлечения иностранных капиталовложений. Наличие оффшорных зон для таких стран благоприятно влияет на экономику– это гарантия пополнения бюджета страны за счет, пусть и сниженных, налоговых выплат,а также дополнительные рабочие места для местных жителей.

К выбору оффшорной зоны для регистрации оффшора стоит подходить с особой тщательностью – у каждой зоны есть свои нюансы. Для максимальной экономии средств главное правильно выбрать структуру, подходящую, для деятельности конкретной компании.

Выделяют следующие виды оффшорных зон:

  • Классические. Классические оффшоры – в законодательстве этих стран прописано полное освобождение оффшорных компаний от выплаты налогов. При этом бюджет страны все равно пополняется за счет выплаты пошлин для пролонгирования лицензионной деятельности компании.
  • Зоны с пониженным налогообложением.Минимальные или вовсе отсутствующие требования к бухотчетности характерны большинству классических оффшорных зон, например, таких как Багамы, Панама и др. Однако в редких случаях в классических оффшорах встречается необходимость в полной финансовой отчетности.Если в стране, в которой законодательством по отношению к оффшорным компаниям установлены существенные налоговые послабления в виде льгот, (например, Венгрия, Кипр и пр.), то она относится к зоне с пониженным налогообложением.Здесь компании не освобождены от обязательного ведения финансовой отчетности.
  • Другие зоны, при соответствии определенным требованиям предлагающие выгодные условия налогообложения. В третьей группе оффшорных зон при соблюдении четких финансовых схем, согласно законодательным особенностям страны, становится возможным минимальное налогообложение, при это необходимость вести финансовую отчетность сохраняется. В качестве примера можно привести голландские организации, деятельность которых за пределами страны облагается налогом менее чем в 1%. Один из самых ярких примеров такого вида оффшорных зон является Великобритания.
Вне этих трех видов оффшорных зон модно выделить оффшоры под юрисдикцией Соединенных Штатов. Их нельзя назвать оффшорными зонами, но,тем не менее в некоторых штатах, согласно законодательству, значительные льготы на налогообложение предоставляются компаниям с внештатной деятельностью. В данном случае компания не освобождается от обязательных федеральных налоговых выплат и ведения финансовой отчетности.

Правила регистрации

Регистрация оффшорной компании происходит максимально быстро, более того – при регистрации бизнеса, в отличие от ситуации с традиционными российскими компаниями, соблюдается право конфиденциальности по отношению к информации о собственнике.Учредителем оффшорной компании может даже стать секретарское бюро, ничего общего не имеющее с настоящим собственником компании.

В случае если предприниматель хочет зарегистрировать оффшорную компанию самостоятельно, без использования услуг фирм, занимающейся продажей уже зарегистрированных компаний, ему нужно будет выполнить ряд правил:

  • Организовать секретарское бюро.
  • Выплатить пошлины за регистрацию компании и, если необходимо осуществление перерегистрации раз в год, ежегодно выплачивать пошлины за нее.
  • Взять в аренду помещения в зоне регистрации фирмы, которое станет постоянным представительством оффшорной компании.

Плюсы и минусы

В деятельности оффшорных компаний есть много очевидных плюсов:

  • На сегодняшний день оффшорные компании предоставляют наиболее простой способ вывода денежных средств за границу.
  • Оффшоры позволяют крупным бизнесменам значительно экономить на налоговых выплатах.
  • Оффшорные компании зачастую подразумевают отсутствие финансовой отчетности или ее упрощение.
  • Оффшоры предполагают отсутствие пошлин на ввоз оборудования для представительства оффшорной компании.
  • При регистрации оффшорной компании гарантируется конфиденциальность данных о владельцах.

Кроме всех очевидных плюсов, существуют и минусы работы в оффшоре:

  • Несмотря на законность оффшорных компаний, их проверка осуществляется с особой тщательностью, поэтому оффшорная компания станет головной болью для любителей ведения «черного» бизнеса. И даже при отсутствии нарушений чиновники могут выдвинуть обвинения о недобросовестности компании. В качестве реального примера можно привести постановление ФАС по Московскому округу, сделанное в феврале 2005 года, согласно которому была доказана недобросовестность экспортера на основании того, банк его счета совпал с банком счетов его поставщиков, а один из иностранных покупателейибыл зарегистрирован в оффшорной зоне.
  • Чаще всего запрещается деятельность оффшорной компании в стране, где она была зарегистрирована.

Влияние на оншоры

Оншорные страны, как правило, отличаются высокими налоговыми ставками, но, несколько увеличив документооборот на предприятии и задействуя в бизнесе компанию с регистрацией в оффшорной зоне, можно значительно сократить налоги.

Данный вариант зачастую используется в странах с жесткой антиоффшорной политикой, прописанной законодательно во избежание финансирования терроризма, отмывания денег и т. п.

Оншорные страны, для поддержания инвестиций в свою экономику зачастую предлагают пониженную налоговую ставку для иностранных компаний, которые предлагают страны с высоким налогообложением, для поддержки международного бизнеса.

Однако, работая по такой схеме, необходимо строго следовать постоянно изменяющимися налоговыми правилами, быть готовыми к открытости и прозрачности бизнеса, а также многочисленных проверках.

Особые условия налогообложения с высокими оншорными налогами существуют в Португалии, Великобритании, Греции, Бельгии и т. д.

Ограничения

Существует ряд факторов, ограничивающих деятельность оффшорных компаний:

  • Основное ограничение, чаще всего прописанное для офшорных компаний и являющееся одним из немногих минусов деятельности такой компании – невозможность ведения деятельности в стране регистрации.
  • Зачастую органы, контролирующие деятельность оффшорных компаний, вынуждают владельцев заключать соглашения, которые снимают большинство ограничений с оффшорных компаний, при этом лишая предпринимателей одного и важных плюсов создания оффшорных компаний – конфиденциальности информации о владельцах.
  • В некоторых оффшорных зонах существуют ограничения на определенные лицензии – например, для продажи спиртных напитков, табакосодержащих веществ, драгоценностей и т. п.
  • В ряде оффшорных зон есть ограничения на финансовые операции при несоблюдении которых следуют крупные штрафы.

Законность работы в оффшоре

Мнение о незаконности оффшорных компаний и их «черного» функционирования, ошибочно, т. к. их создание и функционирование абсолютно легально, и они регулируемы законодательством страны регистрации.

К оффшорным компаниям всегда уделяется пристальное внимание со стороны налоговых органов. В России в отношении них вводится масса ограничений, но запрета на оффшор нет ни в одной стране мира.

Как выбрать наиболее подходящую оффшорную юрисдикцию?

Четкая постановка целей компании предопределяет выбор ее юрисдикции, а выбор максимально выгодной оффшорной зоны обосновывается поставленными задачами.

Основные цели, поставленные оффшорными компаниями:

  • Снижение затрат на налогообложение.
  • Превращение оффшорной компании в посредника при операциях импортно-экспортного характера.
  • Финансовые накопления и международные расчеты с использованием оффшорной компании.
  • Также необходимо учитывать наличие между оффшорной зоной и страной пребывания соглашения об исключении двойного налогообложения.

При работе с оффшорными компаниями следует придерживаться следующих правил:

  • Определиться с задачей компании.
  • В оффшорную зону, максимально выгодную для конкретного предприятия.
  • Изучить все подводные камни (возможные ограничения), которые могут действовать в выбранной оффшорной зоне перед регистрацией фирмы.
  • Вести деятельность компании согласно требованиям законодательства страны регистрации во избежание крупных штрафов при налоговых проверках.

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить