ОСНО — это стандартный налоговый режим, считается наиболее сложным и обременительным по налоговой загрузке.
Отличия
Как и многие другие системы, общая система налогообложения имеет свои основные преимущества и недостатки, определяющие основные ее отличия от других.
Особенности:
- Наличие возможности самостоятельно учитывать наиболее оптимальные расходы.
- Наличие права оставлять без оплаты налог на прибыль в том случае, если за текущий период налогообложения получены исключительно убытки.
- Необходимость оплаты НДС.
- Наличие возможности уменьшения суммы налога на сумму убытка в следующем отчетном периоде.
- Отсутствие определенного лимита на количество единиц в штате предприятия.
- Что касается минусов, то к данной системе можно отнести следующие:
- Необходимость ведения бухгалтерского учета.
- Практически полное налогообложение, что сказывается на ведении бизнеса.
- Необходимость ведения большого количество отчетных документов.
- Отчетные документы необходимо хранить в течение четырех лет.
Кому подойдет
Общая система налогообложения в наибольшей степени подходит предприятию в следующих случаях:
- Если в планы предприятия входит осуществление внешнеэкономической деятельности, что предполагает обязательную уплату налогов на таможне.
- В случае, если основную часть будущей клиентуры предприятия будет составлять контингент из юридических лиц, которые оплачивают НДС.
Налоги
Для ИП
В случае применения общей системы налогообложения ИП, появляется необходимость уплаты в государственный бюджет следующих видов налогов:
- НДФЛ, общая сумма которого равна 13% от суммы дохода предприятия.
- Налог на имущество физических лиц. Необходимость его уплаты появляется в том случае, если личное имущество предпринимателя применяется им при осуществлении предпринимательской деятельности. Сумма данного налога устанавливается индивидуально для каждого региона, однако, общий ее процент не может составлять более 2,2.
- Налог на добавочную стоимость.
- Различные страховые взносы в такие органы, как, например, пенсионный фонд.
Для ООО
Общая система налогообложения, применяемая для обществ с ограниченной ответственностью, включает в себя целый ряд различных видов налогов, в который входят как федеральные, так и региональные.
- НДС, которые составляют 13% от суммы прибыли.
- Налоги на прибыль предприятия, составляющие порядка 20%.
- Взносы в фонд, являющийся внебюджетным, в который входят различные виды страхования.
- Налог на имущество, являющееся собственностью предприятия.
- Транспортный и земельный налоги. Они требуют оплаты исключительно в тех случаях, если предприятие имеет в собственности какой-либо вид транспорта, а также земельные участки.
Как зарегистрировать ОСНО
В обращении с дополнительным заявлением о переходе на ОСНО нет необходимости, так как данная система является общей, действует на всей территории Российской Федерации и применяется по умолчанию.
Сроки и стоимость
Сроки сдачи отчетных документов по ОСНО являются следующими:
- Декларацию НДС необходимо сдавать каждые 3 месяца до 20 числа.
- Подача декларации о налоге на транспорт и землю осуществляется 1 раз в год.
- Декларации по налогам на имущество, принадлежащее предприятию необходимо сдавать ежеквартально, до истечения 30 числа последнего месяца.
- Декларация, касающаяся прибыли также подается ежеквартально, однако, имеет несколько иные сроки: до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Возможность перехода
Предприятию необходимо перейти на общую систему налогообложения в том случае, если оно перестанет удовлетворять требованиям иных налоговых систем. Предприятия, имеющие право пользоваться данной системой, являются следующими:
- Частные компании, осуществляющие юридическую деятельность, то есть: адвокатские и нотариальные конторы, банки, страховые компании.
- Предприятия, являющиеся иностранными.
- Предприятие, чью деятельность составляет выпуск продукции, являющейся подакцизной.
- Компании, в штате которых числится количество человек, превышающее сотню.
- Предприятия, имеющие средства свыше 100 миллионов рублей.
- Предприятия, доход которых составляет сумму свыше 60 миллионов рублей.
Отчетность ИП
Индивидуальный предприниматель, пользующийся общей системой налогообложения, обязан предоставлять следующие отчеты:
- Декларация на налог НДС. Данный отчетный документ составляется ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
- Налог на доходы физического лица. Декларация на данный вид налогообложения составляется ежегодно, сдать ее необходимо не позднее 30 числа четвертого месяца года, следующего за отчетным.
- Налог на имущество физических лиц. Данная декларация заполняется в том случае, если индивидуальным предпринимателем используется какое-либо имущество личного характера при осуществлении предпринимательской деятельности.
- Дополнительно к данным обязательным декларациям индивидуальный предприниматель обязан сдавать различные отчетные документы в следующие государственные организации: пенсионный фонд, фонд страхования, а также налоговый орган.
Взносы
Величина различных взносов, выплачиваемых предприятием, пользующимся общей системой налогообложения составляют следующие цифры:
- НДС в данном случае составляет 18%, за исключением некоторых льготных ставок.
- Налог на прибыль составляет 20%.
- Процент налога на имущество равен 2,2%.
- Величина НДФЛ равна 13%.
- Общий процент взноса в пенсионный фонд равен 26%.
- В фонд страхования необходимо внести налог, равный 2,9%.
Каждый налогоплательщик обладает правом перехода на общую систему налогообложения, если им применяется какая-либо другая налоговая система. Для осуществления данного действия необходимо подать соответствующее заявление в местный налоговый орган после окончания текущего года. Сроки предоставления подобных документов весьма ограничены, то есть, сдать их необходимо до 15 января года, следующего за отчетным.
Плюсы и минусы
К основным плюсам общей системы налогообложения можно отнести следующие:
- Освобождение от уплаты налогов в том случае, если за период времени налогообложения предприятие претерпело убытки.
- Возможность снизить ставку налога при отсутствии у предприятия прибыли.
- Отсутствие ограничений на число лиц, входящих в основной штат предприятия.
- Возможность учета оптимальной суммы налоговых расходов.
Что касается минусов, то в данной системе к ним можно отнести следующий перечень:
- Излишнее количество необходимых учетных документов, хранение которых в течение четырех лет входит в обязанность предприятия.
- Необходимость ведения бухгалтерии.