Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это стандартный налоговый режим, считается наиболее сложным и обременительным по налоговой загрузке.

Отличия

Как и многие другие системы, общая система налогообложения имеет свои основные преимущества и недостатки, определяющие основные ее отличия от других.

Особенности:

• Наличие возможности самостоятельно учитывать наиболее оптимальные расходы.
• Наличие права оставлять без оплаты налог на прибыль в том случае, если за текущий период налогообложения получены исключительно убытки.
• Необходимость оплаты НДС.
• Наличие возможности уменьшения суммы налога на сумму убытка в следующем отчетном периоде.
• Отсутствие определенного лимита на количество единиц в штате предприятия.
• Что касается минусов, то к данной системе можно отнести следующие:
• Необходимость ведения бухгалтерского учета.
• Практически полное налогообложение, что сказывается на ведении бизнеса.
• Необходимость ведения большого количество отчетных документов.
• Отчетные документы необходимо хранить в течение четырех лет.

Кому подойдет

Общая система налогообложения в наибольшей степени подходит предприятию в следующих случаях:

• Если в планы предприятия входит осуществление внешнеэкономической деятельности, что предполагает обязательную уплату налогов на таможне.
• В случае, если основную часть будущей клиентуры предприятия будет составлять контингент из юридических лиц, которые оплачивают НДС.

Налоги

Для ИП

В случае применения общей системы налогообложения ИП, появляется необходимость уплаты в государственный бюджет следующих видов налогов:

1. НДФЛ, общая сумма которого равна 13% от суммы дохода предприятия.
2. Налог на имущество физических лиц. Необходимость его уплаты появляется в том случае, если личное имущество предпринимателя применяется им при осуществлении предпринимательской деятельности. Сумма данного налога устанавливается индивидуально для каждого региона, однако, общий ее процент не может составлять более 2,2.
3. Налог на добавочную стоимость.
4. Различные страховые взносы в такие органы, как, например, пенсионный фонд.

Для ООО

Общая система налогообложения, применяемая для обществ с ограниченной ответственностью, включает в себя целый ряд различных видов налогов, в который входят как федеральные, так и региональные.

1. НДС, которые составляют 13% от суммы прибыли.
2. Налоги на прибыль предприятия, составляющие порядка 20%.
3. Взносы в фонд, являющийся внебюджетным, в который входят различные виды страхования.
4. Налог на имущество, являющееся собственностью предприятия.
5. Транспортный и земельный налоги. Они требуют оплаты исключительно в тех случаях, если предприятие имеет в собственности какой-либо вид транспорта, а также земельные участки.

Как зарегистрировать ОСНО

В обращении с дополнительным заявлением о переходе на ОСНО нет необходимости, так как данная система является общей, действует на всей территории Российской Федерации и применяется по умолчанию.

Сроки и стоимость

Сроки сдачи отчетных документов по ОСНО являются следующими:

• Декларацию НДС необходимо сдавать каждые 3 месяца до 20 числа.
• Подача декларации о налоге на транспорт и землю осуществляется 1 раз в год.
• Декларации по налогам на имущество, принадлежащее предприятию необходимо сдавать ежеквартально, до истечения 30 числа последнего месяца.
• Декларация, касающаяся прибыли также подается ежеквартально, однако, имеет несколько иные сроки: до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Возможность перехода

Предприятию необходимо перейти на общую систему налогообложения в том случае, если оно перестанет удовлетворять требованиям иных налоговых систем. Предприятия, имеющие право пользоваться данной системой, являются следующими:

• Частные компании, осуществляющие юридическую деятельность, то есть: адвокатские и нотариальные конторы, банки, страховые компании.
• Предприятия, являющиеся иностранными.
• Предприятие, чью деятельность составляет выпуск продукции, являющейся подакцизной.
• Компании, в штате которых числится количество человек, превышающее сотню.
• Предприятия, имеющие средства свыше 100 миллионов рублей.
• Предприятия, доход которых составляет сумму свыше 60 миллионов рублей.

Отчетность ИП

Индивидуальный предприниматель, пользующийся общей системой налогообложения, обязан предоставлять следующие отчеты:

1. Декларация на налог НДС. Данный отчетный документ составляется ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
2. Налог на доходы физического лица. Декларация на данный вид налогообложения составляется ежегодно, сдать ее необходимо не позднее 30 числа четвертого месяца года, следующего за отчетным.
3. Налог на имущество физических лиц. Данная декларация заполняется в том случае, если индивидуальным предпринимателем используется какое-либо имущество личного характера при осуществлении предпринимательской деятельности.
4. Дополнительно к данным обязательным декларациям индивидуальный предприниматель обязан сдавать различные отчетные документы в следующие государственные организации: пенсионный фонд, фонд страхования, а также налоговый орган.

Взносы

Величина различных взносов, выплачиваемых предприятием, пользующимся общей системой налогообложения составляют следующие цифры:

• НДС в данном случае составляет 18%, за исключением некоторых льготных ставок.
• Налог на прибыль составляет 20%.
• Процент налога на имущество равен 2,2%.
• Величина НДФЛ равна 13%.
• Общий процент взноса в пенсионный фонд равен 26%.
• В фонд страхования необходимо внести налог, равный 2,9%.

Каждый налогоплательщик обладает правом перехода на общую систему налогообложения, если им применяется какая-либо другая налоговая система. Для осуществления данного действия необходимо подать соответствующее заявление в местный налоговый орган после окончания текущего года. Сроки предоставления подобных документов весьма ограничены, то есть, сдать их необходимо до 15 января года, следующего за отчетным.

Плюсы и минусы

К основным плюсам общей системы налогообложения можно отнести следующие:

• Освобождение от уплаты налогов в том случае, если за период времени налогообложения предприятие претерпело убытки.
• Возможность снизить ставку налога при отсутствии у предприятия прибыли.
• Отсутствие ограничений на число лиц, входящих в основной штат предприятия.
• Возможность учета оптимальной суммы налоговых расходов.

Что касается минусов, то в данной системе к ним можно отнести следующий перечень:

• Излишнее количество необходимых учетных документов, хранение которых в течение четырех лет входит в обязанность предприятия.
• Необходимость ведения бухгалтерии.