Система налогообложения для ООО

Одним из основных вопросов, которые мучают людей яростно желающих открыть свое дело: «А сколько мне придется платить государству?» Ответ есть, но он неоднозначен. Дело в том, что все зависит от выбранной системы налогообложения. Их немного, но выбрать действительно есть из чего. Статья поможет вам определиться с выбором.

Система налогообложения

Под системой налогообложения принято понимать совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

Таким образом, любой доход предпринимателя облагается определенным налоговым сбором в пользу государства. Процентная ставка, как и объекты налогообложения во всех системах разные, какая выгоднее, вопрос сорный.

Документы и люди

Всего выделяют 3 вида налоговой деятельности:

  • Налоги и платежи по страховке с зарплаты сотрудников.
  • Выплаты в пользу государства по выбранной системе налогообложения.
  • Платежи дополнительные, зависящие от вида деятельности.

Виды

На что опираться при выборе системы налогообложения? Какие факторы стоит учитывать? Как же все-таки принять столь важное решение? Стоит разобрать каждую систему по порядку.

Сегодня предприниматель может выбрать одну из 5 режимов налогообложения:

  1. Общий (ОСН). При регистрации, этот режим присваивается каждому предприятию автоматически. Однако, если при подаче документов к ним было приложено заявление о переходе на другую систему, то присваивается именно выбранный режим.
  2. Упрощенная система (УСН). По статистике, самый популярный и выгодный режим. Простота ведения отчетности, и незамысловатые операции уплаты делают этот режим самым удобным для предпринимателей. К тому же под схему УСН подходит больше всего видов предпринимательской деятельности.
  3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Этот режим применим только к узкому кругу деятельности (торговля, услуги). Из особенностей стоит отметить только то, что при исчислении не берется в учет фактический доход. При этом государство само устанавливает цифру предполагаемого дохода, и предприниматель платит проценты именно с этой суммы.
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Название говорит само за себя. Этот режим применим только к сельскохозяйственной деятельности. Но применим он только к тем организациям и предпринимателям, доход с бизнеса которых не менее 70%.
  5. Патентная система налогообложения (ПСН). Этот режим невозможно применять к крупным предприятиям. Только индивидуальные предприниматели, с численностью работников не более 15. Суть заключается в том, что предприниматель покупает патенты, которые позволяют ему заниматься той или иной деятельностью. Один патент – один вид деятельности. Чаще всего это торговля и услуги.

Общая налоговая система

Более подробно остановимся на общей налоговой системе.Эта система используется предпринимателями, которые не могут, или не хотят переходить на специальные режимы. Что из себя вообще представляют налоговые системы? Это набор норм и правил для ведения налоговой отчетности и бухгалтерии. Именно в бухгалтерском учете и заключается недостаток данной системы. Вести бухгалтерию крайне сложно, тут нужна рука профессионала.

Выбрав в качестве своей системы именно ОСН, стоит знать следующие ставки:

  1. НДС:
    • 0% — применимо только в особых случаях, предусмотренных НК. Например, в экспорте.
    • 10% — применима в особых случаях. Пример – производство медикаментов или детских товаров.
    • 18% — обычная ставка.
    • 20% — налог на прибыль.
    • 2,2 – налог на имущество.
  2. НДФЛ:
    • На дивиденды учредителя составляет 9%.
    • С доходов работника составляет 13%.
    • Страховой взнос в ПФР 26%.
    • Страховой взнос в ФСС -2,9%.
    • Страховой взнос в ФФОМС – 3,1%.

Все тарифы установлены НК РФ.

Упрощенная система налогообложения

Само название УСН и является определением в каком-то роде. Максимальное упрощение всех налоговых операций для малого и среднего бизнеса. Используя эту систему ИП уплачивает только один налог, вместо целого ряда. Также меньший объем работ по ведению бухгалтерии.

УСН могут использовать не все. Есть целый ряд организаций, которым запрещено пользоваться этой системой:

  • Ломбарды.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Организации, имеющие в своем распоряжении филиалы и представительства.
  • Пенсионные фонды.
  • Нотариусы.
  • Игорный бизнес.
Численность работников не должна превышать отметку в 100 человек. Годовой доход также имеет свой предел в 60 миллионов рублей. Попадая под эти критерии можно использовать УСН.

Выбор системы налогообложения

Итак, что же в конце концов является решающими факторами при выборе системы:

  • Численность сотрудников.
  • Размер дохода.
  • Налоговые особенности в зависимости от региона.
  • Импорт и экспорт.
  • Общая сумма на балансе предприятия.
  • Клиентская база.
  • График получения доходов.
  • Расходы и их документирование.
  • Тип деятельности.
  • Льготы.

Надо помнить, что грамотный бухгалтерский учет сбережет ваши средства при работе с налогами.

Выбрав общую систему, будьте готовы к трудностям с ведением бухгалтерии. Эта система самая сложная, но ей могут пользоваться абсолютно все.

Для малого бизнеса есть и более простые системы. Упрощенные системы позволяют легко работать с бухгалтерией, расти и развиваться. Особенно актуально это для малого бизнеса. Для начинающих это самый верный выбор.

Алгоритм выбора

Основы изучены, пора приступить к делу. Рассмотрим порядок действий при выборе системы налогообложения:

  1. Вы уже прекрасно знаете, что не каждый вид деятельности попадает под действия тех или иных систем. Так вот, первым делом стоит определить именно вашу деятельность, и сопоставить со всеми требованиями. Тут вы получите список подходящих именно вам систем.
  2. Организационно-правовая форма. Тут все просто – ИП или ООО. Для одного свой перечень систем, для второго другой.
  3. Количество сотрудников. У каждой системы свои рамки, необходимо выбрать ваш случай.
  4. Естественно доход. Тут, как и с людьми – лимиты везде свои.
  5. Оцените своих будущих клиентов. Если они плательщики НДС к примеру, то вам необходимо разделить свой налоговый отчет. В таком случае лучшим выбором станет ОСНО.
  6. Оценка нагрузки. Высчитайте примерно, что выгодно, что удобно.

После самостоятельной подготовки, лучшим вариантом будет прийти к специалистам со своим списком. Консультации помогут вам сделать правильный выбор. Попытки решить что-то, не имея должной квалификации могут повлечь за собой потерю выгоды.

Варианты совмещения систем

Для тех, кто хочет иметь не одно дело, государство также предусмотрело выход из ситуации. Допустим, вы хотите два различных бизнеса открыть, и они попадают под разные системы, что вы будете делать? Конечно совмещать режимы.

Совмещать можно практически все режимы, исключениями являются только ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН. Эти режимы совмещать нельзя.

Пример.

Данные собранные за квартал:

Директор – заработная плата 200000 р.

Сотрудники – заработная плата 500000 р.

Имущество организации — 1000000р.

Товар закуплен на 1200000 р.

Товар продан на 2000000 р.

Согласно данным рассчитываем результаты работы ООО «Сибирский олень» на ОСН:

Закуплен товар на 1200000 р. – 1016949,2 + 305084.8 (стоимость товара и входной НДС).

Сбытый товар на 2000000 р. – 1694915,2 + 305084,8 (стоимость сбытого товара и выходной НДС соответственно).

Имущество организации 2,2% от 1000000 – 5500р. за квадрат.

Социальный налог равен 30% от 500000 –150000р.

Прибыль высчитываем 1694915,2 — 1016949,2 — 500000- 150000–5500и на 20% — 4493,2 р.

Итого: НДС 305084,8 –183050.84 = 122033,92 р.

Доход чистый 2000000 (продажи) — 1200000 (закупка) — 500000 (зарплата) — 150000 (социальный налог) — 5500 (налог на имущество) –4493,2 (налог на прибыль) — 122033,92 (НДС) =17972,84 р.

Вот и вся схема расчета. Так происходит расчет по ОСН, без особых премудростей.

Каждый предприниматель волен сам выбрать, какая система больше подходит именное ему, по упрощенной или общей выплачивать налоги и какая наиболее эффективна в его случае. Деление на режимы позволяет максимально эффективно развиваться как большим предприятиям, так и малому бизнесу. Стоит тщательно продумывать все за и против, не пренебрегать советами специалистов, и планировать как та или иная система будет полезна при расширении.Выбор только за вами.

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас

Оставить комментарий

очиститьОтправить