Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

ОСНО для ИП

Этот вид налогообложения устанавливается для «молчунов», то есть при регистрации предприниматель самостоятельно не подобрал вид специального режима налогообложения. Или этот режим выбирают те, кто намерен серьезно работать с крупными контрагентами – юридическими лицами, и при этом иметь налоговый вычет.

В чем особенности ОСНО для ИП

Стоит отметить, что предприниматели, работающие по этой системе, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и подоходный налог за всех сотрудников, в обязательном порядке вести бухгалтерские и налоговый отчеты.

В чем положительная сторона ОСНО?

• В этом случае предусмотрены обязательные отчисления на НДС, а это выгодно клиентам компании, которые также оплачивают эту ставку налогообложения: исходя из данных счетов-фактур, контрагент уменьшает на эту сумму свою оплату налога. Но следует вести строгий учет всем приходным счетам-фактурам, их обязательно регистрируют в отдельной книге учета.
• Если дела компании идут плохо, и нет никакой прибыли – то можно на законных основаниях не платить налоги на доходы физлиц, а на будущее время снизить ставку налогообложения из-за понесенных убытков.
• Объем выручки не имеет ограничений, также число сотрудников может быть различным, и компания может владеть достаточно большим числом имущества, например, производственные цеха.

К отрицательным сторонам можно отнести:

• Сложность расчетов налоговой базы и ставки.
• Обязательный учет всех полученных доходов и произошедших расходов компании.
• Все первичные учетные документы должны находиться в архиве не менее 4 лет.

Стоит отметить, что эта система налогообложения просто невыгодна предпринимателю в начале его деятельности, ну а при расширении производства и работы с крупными компаниями она будет наиболее верной.

УСНО для ИП

Эту систему уплаты налогов можно выбрать при регистрации компании в налоговом органе, и указать при подаче заявления систему налогообложения — УСНО.

Для новичка в бизнесе это самая подходящая система налогообложения, поскольку предприниматель будет формировать только один налог вместо трех. Уплату налога перечисляют ежеквартально, а отчетность о деятельности компании предоставляют в налоговую организацию 1 раз в год.

Кроме выбора вида налогообложения, нужно и определить налоговую базу, то есть указать, с каких доходов будет производиться уплата налога:

1. Только с полученных компанией доходов. Здесь нужно учитывать все полученные доходы, которые облагаются налогом по ставке 6%.
2. С полученной прибыли за вычетом расходных позиций. Рассчитывают налогообложение исходя из ставки от 5 до 15 процентов, все зависит от вида и региона деятельности компании и размера прибыли.

Если выбрать налогообложение только с доходов, то есть возможность снижать налогообложение на сумму страховых выплат. Если у ИП нет сотрудников, то ставка снижения может достигать 100%, но если в компании работают наемные рабочие, то сумму налогообложения можно снизить наполовину.

На чем остановиться, какую ставку налога выбрать?

Рассчитайте примерную прибыль и установите расходные операции, они должны быть подтверждены документально, к ним относят кассовые чеки, товарные расходные накладные,  путевые листы с указанием использованного топливного средства.

Если есть возможность подтверждения расходных операций и их объем превышает 80% от полученной прибыли, то лучше выбрать систему налогообложения «Доходы минус Расходы»

Плюсы УСНО:

• Предприниматель значительно экономит на уплате 1 налога, и собственных средств тратиться меньше.
• В инспекцию по налогам подается только один документ – декларация.
• Нет необходимости вести полноценный бухгалтерский учет, ведется книга приходных и расходных операций.

Минусы УСНО:

• Коммерсанты по этой системе налогообложения не уплачивают НДС, а это приводит к снижению клиентской базы компании. Им невыгодно работать с такой организаций, поскольку сами они НДС платят.
• Будет отсутствовать возможность открытия филиалов и представительств в других регионах, и невозможно использовать страхование банковской деятельности.

Выбрать УСНО могут те организации, которые не включены в запрещающий список, или те, у которых по итогам финансовой деятельности сумма дохода менее 45 000 000 рублей.

Налогообложение ЕНДВ для ИП

Этой системой налогообложения могут воспользоваться далеко не все ИП, а только те, кто занимается определенным видом хозяйственной деятельности. Здесь при расчете налоговой базы применяют не фактическую, а предполагаемую прибыль, так называемую вмененную, которую устанавливают государственные органы.

В этом случае ЕНДВ заменит уплату нескольких налогов:

• Налог на доходы физических лиц.
• На полученную прибыль компании.
• Имущественный налог.

До 2013 года этот режим был обязательным, но с этого года применять его можно на добровольных началах.

Но есть ограничения на использование вмененного налога, запрещено налогообложение по ЕДВ:

• Тем компаниям, где штат сотрудников превышает 100 человек.
• Если деятельность осуществляется по принципу товарищества или под доверительным управлением.
• Тем ИП, вид деятельности которых сводится к сдаче в аренду мест для заправочных объектов.
• Если доли участников компании других лиц превышает 25%.
• Компании по оказанию услуг в сфере образования, медицинских услуг или общепита.

В чем преимущества ЕНДВ?

• Ставка налогообложения всегда одна и та же, и это не зависит от действительной прибыли компании.
• Можно не использовать контрольно-кассовую технику.
• Общую сумму налогообложения можно вдвое уменьшить за счет уплаты страховых ставок за сотрудников компании.

К минусам этой системы налогообложения можно отнести:

• Не все виды хозяйственной деятельности подпадают под это налогообложение.
• Невозможно сотрудничать с агентами по безналичному расчету, применяется только наличный расчет.
• Каждый квартал следует отчитываться перед налоговой инспекцией.
• Если доходы компании упали, то ставка налога не изменяется.

Патентное налогообложение для ИП

Эта система налогообложения может использоваться только ИП, и в первую очередь она направлена на упрощение налоговых выплат, поскольку освобождает предпринимателя от уплаты ряда обязательных налогов.

При этом налогообложении не ведется общепринятый бухучет, не нужно подавать декларацию о доходах, и нет обязательного положения об использовании кассовой техники. Но у этого спецрежима налогообложения есть свои положительные и отрицательные стороны, и прежде чем на него перейти, рассмотрим их.

Положительные стороны:

• Патент можно получить на осуществление деятельности в течение года, а по его окончании подается новое заявление. Но можно получить и на определенный сезон, если не намечается круглогодичная работа.
• Само приобретение ПСН является уплатой налога, и его стоимость не сказывается на полученной прибыли ИП. Ведется расчет потенциально полученной прибыли от определенного вида деятельности, и на его основе устанавливается цена на патент. Этим самым предприниматель освобождается от уплаты других налогов. Патент можно оплатить за несколько раз, и не обязательно оплачивать сразу всю сумму, предпринимателю важно вовремя делать платежи, тогда действие патента не прекратится.
• Можно получить сразу несколько патентов на разные виды деятельности, причем в разных регионах. При этой системе налогообложения нужно вести учетные книги полученной прибыли, можно использовать и электронный вариант.
• Важным преимуществом этой системы является отсутствие подачи декларации. Это существенно сказывается на экономии времени, поскольку взаимодействие с налоговиками упрощено.
• Особенность патентного налогообложения в пониженных страховых тарифах, которые нужно отчислять в различные фонды.
• Отсутствие обязанности использования кассовых аппаратов, не могут принимать платежи через банковские карты. При оплате товаров или полученных услуг клиент получает товарный чек, подтверждающий получение наличных средств.

Отрицательные стороны ПСН:

• Оплату патента нужно совершать полностью или 1/3 от всей стоимости сразу, а течение месяца – остальную сумму. Это создает некоторые трудности для начинающих бизнесменов из-за сбора необходимой суммы.
• Это налогообложение не допускает вычета страховых сумм, как это бывает при других видах, а это приводит к увеличению нагрузки.
• Еще одним минусом считается ограничение полученной прибыли по этой системе налогообложения, она не должна быть более 60 000 000 рублей, а число наемных работников не превышать 15 человек. Если не соблюдать эти требования, то предпринимателя переводят на общее налогообложение, а сумму, уплаченную за патент, не возвращается и не перераспределяется.

Как перейти в каждом конкретном случае на другой вид налогообложения

Согласно НК РФ предприниматели могут сменить налоговый режим, и перейти на другое налогообложение.

• Переход с ЕНДВ на УСНО. Эта возможность предоставляется в тот срок, когда была прекращена деятельность по заявлению налогоплательщика по этой системе. Но для перехода на упрощенное налогообложение следует уяснить, имеет ли на это право хозяйственная деятельность компании. Если код деятельности отсутствует в общем перечне, то предприниматель должен определить с какого вида доходов он будет уплачивать налог.
• Как перейти на патентную систему? Этой системой налогообложения могут воспользоваться только ИП на добровольной основе. Если компания работает на ЕНДВ, то переход на патент возможен только со следующего учетного года. Следует подать заявление в налоговую инспекцию, и по результатам проверки будет выдано разрешение на переход или будет дан отказ в переходе.
• Переход на ЕНДВ. Этот процесс аналогичен переходу с УСНО на ЕНДВ. Он будет применен автоматически, если условия использования не соблюдается предпринимателем.

Как выбрать систему налогообложения предпринимателю вы узнали из нашей статьи, преимущества одного вида перед другими, и условия, которые разрешают применять определенное налогообложение.